Quy định chi tiết Nghị quyết số 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp

Nghị định hướng dẫn mức giảm 30% thuế TNCN, thuế TNDN theo Nghị quyết 43/2026/QH16; có hiệu lực từ 29/10/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 (Điều 4).

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Điều 2)

• Được giảm 30% thuế TNCN phải nộp từ toàn bộ thu nhập kinh doanh, không phân biệt tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hay theo thu nhập, nếu doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng. Doanh thu xác định theo Điều 4, 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Nghị định chỉ giảm thuế TNCN, TNDN (Điều 1); thuế GTGT vẫn nộp đủ.
• Cách khai: dự kiến doanh thu năm không quá 10 tỷ thì lập Mẫu số 01 (phụ lục Nghị định) nộp kèm hồ sơ khai thuế quý, 6 tháng hoặc năm.
• Tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh (ví dụ sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán): giảm 30% số thuế khấu trừ theo tháng, quý hoặc từng lần phát sinh, khai theo Mẫu số 02.
• Đã khai nhưng chưa ghi số được giảm (ví dụ quý I, II/2026): được khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ đã nộp hoặc xác định giảm khi quyết toán năm. Số nộp thừa được bù trừ, hoàn theo pháp luật quản lý thuế.
• Doanh thu thực tế vượt 10 tỷ: không được giảm, phải nộp lại số đã giảm theo Mẫu số 03, nộp cùng hồ sơ khai thuế của kỳ có doanh thu lũy kế vượt 10 tỷ. Số nộp bổ sung không tính tiền chậm nộp đến hạn nộp hồ sơ của kỳ đó.

Doanh nghiệp, tổ chức (Điều 3)

• Được giảm 30% thuế TNDN phải nộp nếu doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng; áp dụng cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác có thu nhập.
• Doanh thu xét điều kiện gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (không trừ các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu tài chính và thu nhập khác; tính cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.
• Giảm trên toàn bộ thu nhập, kể cả thu nhập tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN; doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thì tính trên số thuế sau khi đã trừ ưu đãi.
• Không áp dụng cho doanh nghiệp hình thành từ chia, tách sau khi Nghị quyết 43 có hiệu lực mà tổng doanh thu năm của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng.
• Cách khai: tự xác định số được giảm khi tạm nộp quý. Nếu doanh thu thực tế vượt 10 tỷ thì nộp đủ số thiếu, tiền chậm nộp xử lý theo khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Khai bổ sung hoặc kết luận thanh tra, kiểm tra làm tăng số thuế thì phần tăng thêm vẫn được giảm 30% nếu còn đủ điều kiện; làm giảm số thuế thì điều chỉnh giảm tương ứng số được giảm.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ chức có doanh thu năm 2026, 2027 không quá 10 tỷ đồng; sàn thương mại điện tử, tổ chức khấu trừ, khai thay thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh.