Quý III/2026 là quý thứ ba hộ kinh doanh tự khai thuế sau khi bỏ thuế khoán. Năm nay hạn rơi vào cuối tuần, lại đúng lúc nhiều hộ đang chờ hướng dẫn giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Bài này tóm tắt: hạn chót, ai phải khai, cách tính số thuế quý III và những việc cần làm trước ngày 02/11/2026.
Hạn chót: thứ Hai, 02/11/2026
Hộ kinh doanh khai thuế theo quý nộp tờ khai và nộp tiền thuế chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (Điều 8 khoản 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP). Với quý III, ngày đó là 31/10/2026.
31/10/2026 là thứ Bảy, nên hạn được lùi sang ngày làm việc tiếp theo: thứ Hai, 02/11/2026 (Điều 3 khoản 7 Nghị định 252/2026/NĐ-CP; Điều 148 khoản 5 Bộ luật Dân sự 2015).
Đừng để đến ngày cuối. Hệ thống eTax thường chậm vào ngày hạn chót; nộp sớm vài ngày để còn thời gian xử lý nếu tờ khai bị lỗi.
Xem tất cả các hạn đã điều chỉnh theo ngày nghỉ tại Lịch thuế, hoặc đăng ký nhận email nhắc trước 5 ngày và trước 1 ngày ở cuối trang Lịch thuế.
Ai phải khai thuế quý III/2026?
| Trường hợp | Quý III/2026 làm gì |
|---|---|
| Doanh thu năm trên 1 tỷ đến 50 tỷ đồng | Khai, nộp thuế GTGT và TNCN quý III theo Mẫu 01/CNKD, hạn 02/11/2026 |
| Doanh thu năm trên 50 tỷ đồng | Khai GTGT theo tháng (tháng 9 đã hết hạn 20/10); không khai quý |
| Doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống | Không khai quý. Thông báo doanh thu cả năm 2026 chậm nhất 01/02/2027 (31/01/2027 là Chủ nhật) |
| Đang dưới 1 tỷ nhưng doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ trong quý III | Bắt đầu khai thuế từ quý III, hạn 02/11/2026; đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ 30/9, tức chậm nhất 30/10/2026 |
| Cá nhân cho thuê tài sản | Có lịch khai riêng (31/07 và 31/01, hoặc 1 lần/năm); không khai theo quý III |
Căn cứ: Điều 8, 9, 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
Ngưỡng 1 tỷ là tổng doanh thu cả năm của tất cả ngành nghề, tất cả cửa hàng, kể cả doanh thu bán qua mạng và qua sàn thương mại điện tử. Không chắc mình thuộc nhóm nào? Xem bài Hộ kinh doanh năm 2026: 4 nhóm doanh thu và nghĩa vụ thuế.
Cách tính số thuế quý III
Thuế GTGT quý III = Doanh thu quý III × tỷ lệ % theo ngành: phân phối hàng hóa 1%; sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, ăn uống 3%; dịch vụ, cho thuê tài sản 5%; hoạt động khác 2%. Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, không trừ 1 tỷ.
Thuế TNCN tùy phương pháp hộ đã chọn:
- Phương pháp 1 (tỷ lệ % trên doanh thu): Thuế TNCN = (Doanh thu − 1 tỷ) × tỷ lệ % (phân phối hàng hóa 0,5%; sản xuất, dịch vụ gắn với hàng hóa 1,5%; dịch vụ 2%; khác 1%). Mức trừ 1 tỷ chỉ trừ một lần cho cả năm. Vì vậy khi khai quý, hộ theo dõi doanh thu lũy kế từ đầu năm: các quý lũy kế chưa vượt 1 tỷ thì chưa phát sinh thuế TNCN; quý nào lũy kế vượt 1 tỷ thì tính thuế trên phần vượt.
- Phương pháp 2 (theo thu nhập) và hộ có doanh thu trên 3 tỷ: tạm nộp thuế TNCN theo quý trên cùng tờ khai, quyết toán năm chậm nhất 31/03/2027. Phần chênh lệch khi quyết toán nộp bổ sung không bị tính tiền chậm nộp.
Ví dụ: tiệm tạp hóa, phương pháp 1
Chị Hoa bán tạp hóa (phân phối hàng hóa), năm 2025 doanh thu 1,6 tỷ nên khai thuế theo quý từ năm 2026 và chọn phương pháp 1. Doanh thu năm 2026: quý I 400 triệu, quý II 450 triệu, quý III 500 triệu.
| Quý I | Quý II | Quý III | |
|---|---|---|---|
| Doanh thu quý | 400.000.000 | 450.000.000 | 500.000.000 |
| Doanh thu lũy kế | 400.000.000 | 850.000.000 | 1.350.000.000 |
| Thuế GTGT (1%) | 4.000.000 | 4.500.000 | 5.000.000 |
| Thuế TNCN (0,5% phần lũy kế vượt 1 tỷ) | 0 | 0 | 1.750.000 |
Thuế TNCN quý III = (1.350.000.000 − 1.000.000.000) × 0,5% = 1.750.000 đồng. Tổng phải nộp quý III: 5.000.000 + 1.750.000 = 6.750.000 đồng (chưa tính giảm 30% thuế TNCN – xem mục dưới).
Tính nhanh cho trường hợp của bạn bằng Công cụ tính thuế hộ kinh doanh.
Giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết 43: quý III đã áp dụng được chưa?
Nghị quyết 43/2026/QH16 (hiệu lực từ 24/8/2026) giảm 30% số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú, gồm hộ kinh doanh, có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng, cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Thuế GTGT không được giảm. Nghị quyết giao Chính phủ quy định chi tiết.
Đến ngày viết bài (21/10/2026), Nghị định hướng dẫn chưa được ban hành; Bộ Tài chính đã lấy ý kiến dự thảo từ tháng 9/2026. Nghĩa là cách ghi số được giảm trên tờ khai quý, và cách xử lý số thuế TNCN đã nộp ở quý I, quý II, chưa có hướng dẫn chính thức.
Vậy nên làm gì?
- Vẫn khai, nộp đúng hạn 02/11/2026. Chờ hướng dẫn không phải lý do để nộp muộn; tiền chậm nộp và phạt vẫn tính bình thường.
- Nếu Nghị định được ban hành trước 02/11/2026, khai theo hướng dẫn mới. Với ví dụ trên, thuế TNCN quý III sẽ giảm 1.750.000 × 30% = 525.000 đồng, còn 1.225.000 đồng.
- Nếu chưa có Nghị định, khai theo quy định hiện hành. Mức giảm áp dụng cho cả kỳ tính thuế năm 2026, nên số được giảm sẽ được xử lý theo hướng dẫn khi Nghị định ban hành.
EzTax sẽ cập nhật bài này ngay khi có Nghị định.
Mẫu tờ khai và cách nộp
- Mẫu: Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026 (thay mẫu cùng số hiệu của Thông tư 18/2026/TT-BTC). Hãy dùng đúng mẫu mới; eTax Mobile và cổng Thuế điện tử đã cập nhật sẵn. Hộ doanh thu trên 1 tỷ đến 50 tỷ khai quý đánh dấu chỉ tiêu [01b].
- Cách nộp: bằng phương thức điện tử – ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng Thuế điện tử của Cục Thuế. Chỉ người cao tuổi, người khuyết tật, người ở địa bàn đặc biệt khó khăn… không thể giao dịch điện tử mới được nộp giấy tại Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã.
- Nộp tiền: ngay trên eTax Mobile, qua ngân hàng điện tử hoặc tại ngân hàng, cùng hạn 02/11/2026.
Một số điểm hay sai khi điền tờ khai:
- Nhiều cửa hàng: hộ tính TNCN theo tỷ lệ % khai doanh thu, thuế GTGT và TNCN theo từng địa điểm; hộ tính TNCN theo thu nhập khai doanh thu và GTGT theo từng địa điểm, tạm nộp TNCN tại trụ sở chính.
- Bán trên sàn có chức năng thanh toán: vẫn khai toàn bộ doanh thu, kể cả phần trên sàn, và ghi số thuế sàn đã khấu trừ, nộp thay vào cột tương ứng để được trừ. Lưu chứng từ khấu trừ do sàn cấp. Xem bài Bán hàng trên Shopee, TikTok Shop: sàn khấu trừ thuế thế nào?
- Kinh doanh nhiều ngành: khai doanh thu theo từng nhóm ngành, mỗi nhóm một tỷ lệ; không gộp chung để tính một tỷ lệ.
Nộp muộn thì sao?
- Nộp tờ khai quá hạn: có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Nộp tiền thuế quá hạn: tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế nộp chậm, từ ngày tiếp theo ngày hết hạn đến ngày liền trước ngày nộp.
Ví dụ: chị Hoa ở trên nộp 6.750.000 đồng vào ngày 20/11/2026. Số ngày chậm nộp từ 03/11 đến 19/11 là 17 ngày. Tiền chậm nộp = 6.750.000 × 0,03% × 17 = 34.425 đồng.
Ước tính bằng Công cụ tính tiền chậm nộp.
Danh sách kiểm tra trước 02/11/2026
- ☐ Cộng doanh thu quý III và lũy kế từ đầu năm, đối chiếu sổ sách với sao kê tài khoản và dữ liệu hóa đơn
- ☐ Kiểm tra doanh thu lũy kế đã vượt 1 tỷ chưa (nếu đang thuộc nhóm dưới 1 tỷ)
- ☐ Vượt ngưỡng trong quý III: đã đăng ký hóa đơn điện tử trước 30/10 chưa
- ☐ Tải chứng từ khấu trừ thuế từ sàn thương mại điện tử (nếu có)
- ☐ Lập Mẫu 01/CNKD, kiểm tra tỷ lệ theo từng nhóm ngành và từng địa điểm
- ☐ Nộp tờ khai và nộp tiền trước ngày 02/11/2026
- ☐ Lưu giấy nộp tiền, thông báo chấp nhận tờ khai
Câu hỏi thường gặp
Quý II doanh thu lũy kế đã vượt 1 tỷ nhưng tôi chưa khai, giờ làm sao? Khai ngay tờ khai quý II (đã quá hạn từ 31/07/2026) và nộp số thuế còn thiếu kèm tiền chậm nộp, sau đó khai quý III đúng hạn. Khai càng sớm, tiền chậm nộp và mức phạt càng thấp.
Doanh thu cả năm có thể không vượt 1 tỷ, nhưng năm 2025 tôi trên 1 tỷ nên đang khai quý. Có phải khai quý III không? Có, tiếp tục khai theo quý. Nếu hết năm doanh thu thực tế 2026 từ 1 tỷ trở xuống, số thuế đã nộp được xử lý như tiền nộp thừa (bù trừ hoặc hoàn).
Hạn 02/11 là hạn nộp tờ khai hay hạn nộp tiền? Cả hai. Hộ kinh doanh khai theo quý nộp tiền thuế cùng hạn với hạn nộp tờ khai.
Tôi chưa biết có được giảm 30% không, có nên chờ thêm ít ngày? Không nên chờ quá ngày 02/11/2026. Mức giảm áp dụng cho cả năm 2026, nên nộp đúng hạn không làm bạn mất phần được giảm.
Bài liên quan
- Hộ kinh doanh năm 2026: 4 nhóm doanh thu và nghĩa vụ thuế của từng nhóm
- Cách tính thuế hộ kinh doanh doanh thu 1–3 tỷ: chọn phương pháp 1 hay 2?
- Hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh: ai bắt buộc, khi nào phải đăng ký?
- Lịch thuế: các hạn nộp của hộ kinh doanh
Căn cứ pháp lý
- Nghị quyết 198/2025/QH15 (bỏ thuế khoán, bãi bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026)
- Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế TNCN, TNDN năm 2026, 2027 (Điều 1 khoản 1)
- Văn bản hợp nhất 25/2026/VBHN-BTC hợp nhất Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP (Điều 8, 9, 10, 11, 12)
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế (Điều 3 khoản 7)
- Thông tư 18/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
- Thông tư 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026 sửa đổi, bổ sung Thông tư 18/2026/TT-BTC (Mẫu 01/CNKD mới)
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15
- Bộ luật Dân sự 2015 (Điều 148 khoản 5)
Tra cứu toàn văn tại mục Văn bản pháp luật.
Bài viết mang tính hướng dẫn chung, không thay thế ý kiến tư vấn cho trường hợp cụ thể. Nội dung cập nhật theo quy định có hiệu lực tại thời điểm viết (21/10/2026).