Tính thuế hộ kinh doanh
Ước tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân cả năm của hộ, cá nhân kinh doanh theo doanh thu và ngành nghề; hỗ trợ so sánh 2 phương pháp và tính thuế cho thuê bất động sản.
Tác giả: Huấn · Cập nhật tham số: 01/01/2026
Cách tính
Hộ kinh doanh được xếp nhóm theo tổng doanh thu năm. Nhóm 1 (doanh thu không vượt ngưỡng) không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
Thuế GTGT = doanh thu từng ngành × tỷ lệ GTGT của ngành, tính trên toàn bộ doanh thu, không trừ ngưỡng.
Thuế TNCN phương pháp 1 = (doanh thu − phần được trừ) × tỷ lệ TNCN của ngành. Ngưỡng chỉ được trừ một lần cho cả năm, ưu tiên ngành có tỷ lệ cao.
Thuế TNCN phương pháp 2 = (doanh thu − chi phí được trừ) × thuế suất theo mức doanh thu năm; không trừ ngưỡng.
Cho thuê bất động sản: GTGT = doanh thu × tỷ lệ GTGT; TNCN = (doanh thu − ngưỡng) × tỷ lệ TNCN.
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15: Luật Thuế thu nhập cá nhân
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP: Quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân
- Nghị quyết 43/2026/QH16: Về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp
- Ngưỡng doanh thu năm không chịu GTGT, không nộp TNCN; cũng là mức trừ khi tính TNCN PP1 và cho thuê BĐS – NĐ 68/2026 Đ.3, Đ.4 (sửa bởi NĐ 141/2026); Luật 09/2026/QH16
- Doanh thu tối đa được chọn PP1 (thuế suất × doanh thu tính thuế) – Luật TNCN 109/2025 Đ.7 k.3; NĐ 68 Đ.4 k.5
- Thuế suất TNCN theo thu nhập (PP2) theo doanh thu năm – Luật TNCN 109/2025 Đ.7 k.2
- Doanh thu năm trên mức này khai GTGT theo tháng – NĐ 68/2026 Đ.10 k.1
- Cho thuê BĐS: GTGT 5% (TT 69/2025), TNCN 5% trên phần doanh thu vượt ngưỡng (Luật TNCN Đ.7 k.4; NĐ 68 Đ.4 k.4)
- Tỷ lệ GTGT (Luật GTGT Đ.12 k.2 b; TT 69/2025 phụ lục) và thuế suất TNCN PP1 (Luật TNCN Đ.7 k.3; NĐ 253/2026 phụ lục)
- Giảm 30% thuế TNCN phải nộp từ kinh doanh, kỳ tính thuế 2026 và 2027, doanh thu năm không quá 10 tỷ – NQ 43/2026/QH16 Đ.1 k.1
Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng có phải nộp thuế không?
Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn phải thông báo doanh thu năm với cơ quan thuế và ghi sổ theo quy định.
Phương pháp 1 và phương pháp 2 khác nhau thế nào?
Phương pháp 1 tính thuế TNCN theo tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt ngưỡng. Phương pháp 2 tính trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí hợp lý) nhân thuế suất theo mức doanh thu năm.
Kinh doanh nhiều ngành thì ngưỡng được trừ thế nào?
Ngưỡng chỉ được trừ một lần cho cả năm. Công cụ phân bổ phần được trừ vào ngành có tỷ lệ thuế TNCN cao trước để số thuế thấp nhất.
Đã bị sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế thì nhập ở đâu?
Nhập vào ô số thuế đã được khấu trừ, nộp thay. Công cụ sẽ trừ số này khỏi tổng thuế để ra số còn phải nộp hoặc số nộp thừa.
Cho thuê nhà có dùng chung công cụ với kinh doanh không?
Không. Cho thuê nhà, đất, cửa hàng, kho bãi dùng tab Cho thuê bất động sản; nhà nghỉ, homestay thuộc dịch vụ lưu trú nên dùng tab Kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.