Mỗi năm, vào mùa tốt nghiệp, nhiều cha mẹ đang đăng ký con học đại học là người phụ thuộc phải trả lời câu hỏi: giảm trừ gia cảnh cho con kết thúc từ tháng nào? Ngày 06/10/2026, Cục Thuế đã có Công văn 7401/CT-QLNT trả lời đúng câu hỏi này. Bài viết tóm tắt hướng dẫn, các điều kiện liên quan và cách khai để không phải nộp bù thuế khi quyết toán.
Khi nào con từ 18 tuổi còn được tính là người phụ thuộc?
Con từ 18 tuổi trở lên (kể cả con đẻ, con nuôi, con riêng của vợ/chồng) được tính là người phụ thuộc khi đồng thời:
- Đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, học nghề, hoặc đang học phổ thông – kể cả thời gian chờ kết quả thi từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12; và
- Không có thu nhập, hoặc thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn không quá 3 triệu đồng.
Căn cứ: Điều 10 khoản 4 điểm b Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15; Điều 47 khoản 2 điểm c Nghị định 253/2026/NĐ-CP; Điều 3 Thông tư 87/2026/TT-BTC.
Hồ sơ chứng minh, ngoài giấy tờ về quan hệ cha mẹ – con, cần thêm bản chụp thẻ sinh viên, hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường, hoặc giấy tờ khác chứng minh con đang đi học (Điều 4 khoản 1 điểm đ Thông tư 87/2026/TT-BTC).
Như vậy, khi con đã tốt nghiệp thì không còn điều kiện "đang học", và giảm trừ cho con phải kết thúc.
Hướng dẫn của Cục Thuế: cấp bằng tháng 8 → kết thúc tháng 9
Công văn 7401/CT-QLNT ngày 06/10/2026 của Cục Thuế: trường hợp người nộp thuế có con tốt nghiệp đại học, được cấp bằng ngày 14/8/2026, thì thời điểm kết thúc tính giảm trừ khai trên Mẫu số 41/UQ-ĐKT là tháng 09/2026.
Cục Thuế dựa trên các điểm sau:
- Điều kiện con đang học để được tính người phụ thuộc (Luật Thuế TNCN, Nghị định 253/2026/NĐ-CP).
- Hồ sơ phải chứng minh con đang học (Thông tư 87/2026/TT-BTC).
- Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được tính đủ theo tháng (Điều 48 Nghị định 253/2026/NĐ-CP).
- Mẫu ủy quyền đăng ký thuế 41/UQ-ĐKT (Phụ lục II Thông tư 90/2026/TT-BTC) có mục "Thời điểm kết thúc tính giảm trừ (tháng/năm)" để khai việc này.
Lưu ý: công văn trả lời cho một trường hợp cụ thể (cấp bằng ngày 14/8/2026) và không nêu công thức chung cho mọi ngày tốt nghiệp. Mốc để xác định là ngày được cấp bằng tốt nghiệp, không phải ngày kết thúc khóa học ghi trên thẻ sinh viên. Nếu con bạn được cấp bằng vào tháng khác, nên hỏi cơ quan thuế quản lý hoặc gửi phản ánh, kiến nghị qua Cổng dịch vụ công để được hướng dẫn cho đúng trường hợp của mình.
Cách khai kết thúc giảm trừ
Nếu đăng ký người phụ thuộc qua công ty (phổ biến nhất):
- Lập lại Mẫu 41/UQ-ĐKT (văn bản ủy quyền đăng ký thuế), ghi tháng/năm vào mục "Thời điểm kết thúc tính giảm trừ" – theo hướng dẫn trên là 09/2026 với trường hợp cấp bằng ngày 14/8/2026.
- Gửi cho bộ phận nhân sự/kế toán kèm bản chụp bằng hoặc giấy chứng nhận tốt nghiệp (có ngày cấp).
- Công ty cập nhật để dừng trừ 6,2 triệu đồng/tháng cho người con từ các tháng sau và tổng hợp gửi cơ quan thuế.
Nếu tự đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế: khai thay đổi thông tin người phụ thuộc (thời điểm kết thúc giảm trừ) với cơ quan thuế nơi đã đăng ký, theo mẫu tại Thông tư 90/2026/TT-BTC.
Nên làm ngay khi con nhận bằng. Công ty thường đã tạm trừ giảm trừ hằng tháng; báo muộn thì số thuế khấu trừ trong năm thiếu và bạn phải nộp bù khi quyết toán.
Ví dụ: không báo kết thúc thì phải nộp thêm bao nhiêu?
Anh Minh có lương 40 triệu đồng/tháng, đóng bảo hiểm bắt buộc 4,2 triệu đồng/tháng, đăng ký 1 người phụ thuộc là con đang học đại học. Con được cấp bằng ngày 14/8/2026; theo hướng dẫn trên, anh khai thời điểm kết thúc tính giảm trừ là tháng 9/2026, tức từ tháng 10/2026 không còn giảm trừ cho con.
| Còn giảm trừ cho con | Hết giảm trừ cho con | |
|---|---|---|
| Thu nhập tính thuế/tháng | 40 − 4,2 − 15,5 − 6,2 = 14,1 triệu | 40 − 4,2 − 15,5 = 20,3 triệu |
| Thuế TNCN/tháng | 10 × 5% + 4,1 × 10% = 910.000 đồng | 10 × 5% + 10,3 × 10% = 1.530.000 đồng |
- Mỗi tháng từ tháng 10/2026 thuế tăng 620.000 đồng.
- Nếu không báo, công ty vẫn trừ cho con đến hết năm: 3 tháng (10, 11, 12) × 620.000 = 1.860.000 đồng phải nộp bù khi quyết toán thuế năm 2026.
Tính thử với thu nhập của bạn bằng Công cụ tính thuế TNCN.
Ví dụ chưa tính mức giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết 43/2026/QH16 vì mức giảm này áp dụng cho thu nhập từ kinh doanh, không áp dụng cho tiền lương, tiền công.
Một số trường hợp hay gặp
Con học năm cuối, chưa được cấp bằng – có còn được tính không? Còn, nếu con vẫn đang học và thu nhập bình quân tháng không quá 3 triệu đồng. Giữ thẻ sinh viên hoặc giấy xác nhận của trường còn hiệu lực.
Con vừa tốt nghiệp phổ thông, đang chờ kết quả thi đại học thì sao? Thời gian chờ kết quả thi từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12 vẫn được tính. Khi con vào đại học, cao đẳng, học nghề thì tiếp tục được tính, bổ sung giấy tờ chứng minh đang học.
Con đi làm thêm khi đang học? Nếu thu nhập bình quân tháng trong năm, từ tất cả các nguồn, vượt 3 triệu đồng thì con không còn đủ điều kiện là người phụ thuộc, dù vẫn đang học.
Con tốt nghiệp rồi đi làm ngay thì sao? Bạn vẫn cần chủ động khai kết thúc giảm trừ cho con như hướng dẫn ở trên, không chờ cơ quan thuế hay công ty của con thông báo.
Đã lỡ được trừ quá thời gian thì làm gì? Báo ngay cho công ty để điều chỉnh khi quyết toán thay; nếu tự quyết toán, chỉ tính giảm trừ cho con đến tháng kết thúc và nộp phần thuế còn thiếu.
Bài liên quan
- Giảm trừ gia cảnh 2026 và cách đăng ký người phụ thuộc
- Cách tính thuế TNCN từ tiền lương năm 2026
- Quyết toán thuế TNCN năm 2026
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (Điều 10 khoản 4 điểm b)
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 (Điều 47 khoản 2 điểm c; Điều 48)
- Thông tư 87/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 (Điều 3; Điều 4 khoản 1 điểm đ)
- Thông tư 90/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 (Mẫu số 41/UQ-ĐKT tại Phụ lục II)
- Công văn 7401/CT-QLNT ngày 06/10/2026 của Cục Thuế về thời điểm kết thúc giảm trừ gia cảnh
Tra cứu toàn văn tại mục Văn bản pháp luật.
Bài viết mang tính hướng dẫn chung, không thay thế ý kiến tư vấn cho trường hợp cụ thể. Công văn trả lời của cơ quan thuế áp dụng cho trường hợp được hỏi; nội dung cập nhật theo quy định có hiệu lực tại thời điểm viết.