Năm 2026 là năm đầu áp dụng Luật Thuế TNCN mới: biểu thuế 5 bậc, giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu, thêm giảm trừ chi y tế và giáo dục. Vì vậy, quyết toán thuế năm 2026 (làm trong quý I, II/2027) có thể giúp nhiều người được hoàn thuế. Bài này giúp bạn xác định mình thuộc trường hợp nào: được ủy quyền cho công ty, phải tự quyết toán, hay không cần quyết toán.
Hạn quyết toán thuế năm 2026
| Người quyết toán | Hạn nộp hồ sơ | Với năm 2026 |
|---|---|---|
| Tổ chức trả thu nhập (quyết toán cho công ty và thay cho người lao động ủy quyền) | Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm | 31/03/2027 |
| Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế | Ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch | 30/04/2027 |
| Người nước ngoài kết thúc hợp đồng, rời Việt Nam | Trước khi xuất cảnh, không quá 45 ngày kể từ ngày kết thúc hợp đồng | – |
Căn cứ: Điều 10 khoản 5 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Ai được ủy quyền cho công ty quyết toán?
Bạn được ủy quyền cho nơi trả lương quyết toán thay (kể cả không làm đủ 12 tháng) nếu:
- Chỉ có một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công, ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một tổ chức và đang làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán; hoặc
- Như trên, và có thêm thu nhập vãng lai ở nơi khác bình quân tháng không quá 15 triệu đồng đã bị khấu trừ 10%.
Người chuyển sang tổ chức mới do sáp nhập, chia tách, chuyển đổi loại hình, hoặc cùng hệ thống, vẫn được ủy quyền cho tổ chức mới.
Cách làm: gửi công ty văn bản ủy quyền mẫu 08/UQ-QTT-TNCN trước khi công ty quyết toán.
Căn cứ: Điều 51 khoản 2 Nghị định 253/2026/NĐ-CP; Điều 22 khoản 1 điểm b Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Ai phải tự quyết toán?
Những người không đủ điều kiện ủy quyền thì tự quyết toán, trừ các trường hợp không phải quyết toán ở mục dưới. Thường gặp:
- Có thu nhập từ tiền lương ở hai nơi trở lên (ngoài trường hợp vãng lai không quá 15 triệu/tháng nêu trên).
- Đã nghỉ việc tại thời điểm quyết toán, hoặc chuyển việc không thuộc trường hợp sáp nhập, chia tách.
- Muốn trừ các khoản chi y tế, giáo dục, đóng góp từ thiện, hoặc đề nghị giảm thuế do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo – bắt buộc tự quyết toán (Điều 51 khoản 3 Nghị định 253/2026/NĐ-CP).
- Chỉ có thu nhập vãng lai đã bị khấu trừ 10% và muốn được hoàn thuế.
Ai không phải quyết toán?
- Số thuế phải nộp nhỏ hơn số đã nộp mà bạn không đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ sau.
- Phần thu nhập vãng lai bình quân tháng không quá 15 triệu đồng đã bị khấu trừ 10% – không phải quyết toán phần này.
Căn cứ: Điều 51 khoản 1 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
Nếu thuộc trường hợp phải nộp thêm thuế thì bạn vẫn phải quyết toán.
Quyết toán năm 2026 có gì khác?
- Biểu thuế 5 bậc và giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu/6,2 triệu áp dụng cho cả năm 2026 (từ kỳ tính thuế năm 2026 – Điều 29 Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15).
- Nếu 6 tháng đầu năm 2026 công ty khấu trừ theo quy định cũ, phần chênh lệch được điều chỉnh khi quyết toán năm 2026, không phải nộp lại tờ khai tháng, quý (Điều 70 khoản 2 Nghị định 253/2026/NĐ-CP).
- Giảm trừ chi y tế tối đa 23 triệu, giáo dục tối đa 24 triệu/năm – xem bài Các khoản giảm trừ mới từ 2026.
- Khi tự quyết toán, hệ thống của cơ quan thuế hỗ trợ tổng hợp tất cả các nguồn thu nhập từ tiền lương trong năm và số thuế đã bị khấu trừ (Điều 51 khoản 1).
Tự quyết toán: các bước
- Thu thập chứng từ khấu trừ thuế từ tất cả nơi trả thu nhập (thường là chứng từ điện tử).
- Chuẩn bị hóa đơn, chứng từ các khoản giảm trừ (học phí, chi khám chữa bệnh kèm bảng kê, chứng từ từ thiện) nếu có.
- Lập tờ khai quyết toán mẫu 02/QTT-TNCN trên ứng dụng eTax Mobile hoặc trang thuế điện tử, kiểm tra số liệu hệ thống đã tổng hợp.
- Nộp trước 30/04/2027. Nếu được hoàn, chọn đề nghị hoàn vào tài khoản ngân hàng hoặc bù trừ vào kỳ sau; nếu phải nộp thêm, nộp tiền trong hạn.
Nộp hồ sơ ở đâu?
- Chỉ có một nơi trả lương: cơ quan thuế quản lý nơi trả thu nhập.
- Hai nơi trở lên: cơ quan thuế quản lý nơi trả thu nhập lớn nhất trong năm; nếu có nhiều nơi bằng nhau thì tự chọn một.
Căn cứ: Điều 22 khoản 1 điểm c Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Ví dụ
Anh Minh làm chính thức tại công ty A, lương 25 triệu/tháng (bảo hiểm 2,625 triệu), không có người phụ thuộc; năm 2026 làm thêm cộng tác viên cho công ty B, 10 triệu/tháng, bị khấu trừ 10%.
- Thuế đã nộp: 4.125.000 (A khấu trừ) + 12.000.000 (B khấu trừ) = 16.125.000 đồng
- Thuế tính lại cả năm: 14.250.000 đồng
- Được hoàn 1.875.000 đồng nếu tự quyết toán.
Vì thu nhập ở B bình quân 10 triệu/tháng (không quá 15 triệu), anh Minh cũng có thể ủy quyền cho công ty A quyết toán phần lương – khi đó không được hoàn phần chênh lệch nêu trên.
Tính nhanh số thuế cả năm bằng Công cụ tính thuế TNCN.
Câu hỏi thường gặp
Nộp quyết toán trễ hạn có bị phạt không? Nếu thuộc diện phải quyết toán mà nộp trễ có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thủ tục thuế, và nếu có số thuế phải nộp thêm thì bị tính tiền chậm nộp – thử tính bằng Công cụ tính tiền chậm nộp. Riêng cá nhân tự quyết toán nộp hồ sơ chậm mà có số thuế được hoàn thì không bị xử phạt về thủ tục (Điều 9 khoản 4 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC).
Công ty giải thể, tôi chưa kịp ủy quyền thì sao? Bạn tự quyết toán với cơ quan thuế. Lưu giữ chứng từ khấu trừ thuế do công ty cấp.
Bài liên quan
- Cách tính thuế TNCN từ tiền lương năm 2026
- Thu nhập vãng lai: khi nào bị khấu trừ 10%?
- Giảm trừ gia cảnh 2026 và cách đăng ký người phụ thuộc
- Lịch thuế
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (Điều 6, 29)
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Điều 51, 70)
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế (Điều 10)
- Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định chi tiết Luật Quản lý thuế (Điều 22)
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính thuế, hóa đơn – bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC (Điều 9)
Tra cứu toàn văn tại mục Văn bản pháp luật.
Bài viết mang tính hướng dẫn chung, không thay thế ý kiến tư vấn cho trường hợp cụ thể. Nội dung cập nhật theo quy định có hiệu lực tại thời điểm viết.