Doanh thu dưới 1 tỷ: có phải nộp thuế không, cần làm gì?

Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Nhưng "không nộp thuế" không có nghĩa là không phải làm gì. Bài này liệt kê đúng những việc bạn cần làm, hạn chót và cách làm.

Có phải nộp thuế không?

Không. Theo Điều 3, Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (mức 1 tỷ được nâng từ 500 triệu bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, áp dụng từ 01/01/2026), hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN, và cũng không phải khai thuế theo quý.

Lệ phí môn bài cũng đã được bãi bỏ từ ngày 01/01/2026.

Ngưỡng 1 tỷ là tổng doanh thu cả năm của tất cả ngành nghề, tất cả cửa hàng của hộ, kể cả doanh thu bán qua mạng và qua sàn thương mại điện tử.

4 việc bạn vẫn phải làm

1. Thông báo doanh thu với cơ quan thuế

Đây là việc quan trọng nhất. Cơ quan thuế cần biết doanh thu thực tế của bạn để xác nhận bạn đúng là thuộc diện không phải nộp thuế.

• Mẫu dùng: Mẫu số 01/TKN-CNKD (Thông tư 18/2026/TT-BTC).
• Cách nộp: bằng phương thức điện tử (ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng Thuế điện tử). Chỉ người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người ở địa bàn đặc biệt khó khăn… không thể giao dịch điện tử mới được nộp giấy tại Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã.

Ví dụ: năm 2026 bạn bán tạp hóa và có doanh thu 780 triệu. Chậm nhất ngày 31/01/2027, bạn thông báo doanh thu 780 triệu với cơ quan thuế. Không có số thuế phải nộp.

Các mốc hạn này có trong Lịch thuế (nhóm "Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ").

2. Ghi sổ doanh thu

Hộ kinh doanh nhóm này ghi sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ mẫu S1a-HKD theo Thông tư 152/2025/TT-BTC. Sổ rất đơn giản, chỉ gồm các cột:

Bạn có thể ghi sổ giấy, ghi trên Excel hoặc dùng phần mềm. Chủ hộ có thể tự ghi, nhờ người thân (cha mẹ, vợ hoặc chồng, con, anh chị em ruột) ghi, hoặc thuê dịch vụ kế toán. Sổ sách, hóa đơn, chứng từ phải lưu tối thiểu 5 năm, bản giấy hoặc bản điện tử đều được.

Sổ này chính là cơ sở để bạn biết doanh thu năm có vượt 1 tỷ hay không, và là bằng chứng khi cơ quan thuế kiểm tra.

3. Thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử

Mọi hộ kinh doanh, kể cả hộ dưới 1 tỷ, phải thông báo với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử tất cả số tài khoản ngân hàng và ví điện tử liên quan đến hoạt động kinh doanh (Điều 13 khoản 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP), theo Mẫu số 01/BK-STK. Hộ mới ra kinh doanh gửi mẫu này kèm thông báo doanh thu hoặc tờ khai đầu tiên; khi đổi tài khoản thì thông báo lại.

4. Theo dõi doanh thu để không vượt ngưỡng mà không biết

Nếu trong năm doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ, bạn phải chuyển sang nghĩa vụ của nhóm doanh thu trên 1 tỷ từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng: khai thuế, nộp thuế, dùng hóa đơn điện tử.

Ví dụ: Quý I và II bạn có doanh thu 450 triệu. Quý III doanh thu tăng mạnh lên 650 triệu, lũy kế là 1,1 tỷ – vượt 1 tỷ trong quý III. Từ quý III, bạn phải khai thuế theo quý như hộ nhóm 2 (hạn khai quý III là 31/10), và phải đăng ký hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ 30/9 (tức chậm nhất 30/10).

Mẹo: cộng sổ doanh thu cuối mỗi tháng. Khi lũy kế đến khoảng 800 triệu trước tháng 10, hãy tính trước phương án. Bạn có thể dùng Công cụ tính thuế hộ kinh doanh để ước tính số thuế nếu doanh thu vượt 1 tỷ.

Nếu ngừng kinh doanh giữa năm, bạn thông báo doanh thu lũy kế từ đầu năm đến lúc ngừng, nộp cùng hồ sơ chấm dứt hoạt động.

Hóa đơn điện tử: không bắt buộc nhưng nên cân nhắc

Hộ có doanh thu từ 1 tỷ trở xuống không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử. Tuy nhiên bạn được đăng ký sử dụng nếu:

• Khách hàng là công ty, cần hóa đơn để đưa vào chi phí;
• Bạn bán hàng cho cơ quan, tổ chức;
• Bạn muốn chuẩn bị trước cho trường hợp doanh thu tăng trên 1 tỷ.

Không thông báo doanh thu thì sao?

Nộp thông báo doanh thu chậm hoặc không nộp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thủ tục thuế. Ngoài ra, khi không có thông báo, cơ quan thuế có thể căn cứ dữ liệu khác (hóa đơn đầu vào, giao dịch ngân hàng, dữ liệu từ sàn thương mại điện tử) để xác định doanh thu của bạn. Thông báo đúng hạn là cách đơn giản nhất để tránh rắc rối.

Câu hỏi thường gặp

Tôi bán hàng trên Shopee, TikTok Shop, sàn đã khấu trừ thuế. Tôi có cần làm gì không? Bạn vẫn cần cộng doanh thu trên sàn vào tổng doanh thu năm để xác định ngưỡng 1 tỷ. Nếu cả năm tổng doanh thu không quá 1 tỷ mà sàn đã khấu trừ thuế, số thuế đó là nộp thừa và bạn được đề nghị bù trừ hoặc hoàn trả (Điều 12 khoản 1 Nghị định 68/2026/NĐ-CP).

Tôi có 2 cửa hàng ở 2 phường khác nhau, mỗi nơi 600 triệu? Tổng doanh thu là 1,2 tỷ nên bạn không thuộc nhóm dưới 1 tỷ. Bạn phải khai thuế như hộ doanh thu trên 1 tỷ.

Tôi làm công ăn lương và bán hàng online thêm. Ngưỡng 1 tỷ có tính cả lương không? Không. Ngưỡng 1 tỷ chỉ tính doanh thu từ hoạt động kinh doanh. Tiền lương vẫn tính thuế TNCN riêng theo biểu lũy tiến – bạn có thể ước tính bằng công cụ tính thuế TNCN.

Hộ kinh doanh cho thuê nhà dưới 1 tỷ/năm có phải làm gì không? Không phải nộp thuế. Người có nhiều bất động sản cho thuê được trừ tổng cộng 1 tỷ/năm cho tất cả hợp đồng; phần vượt mới tính thuế. Hoạt động cho thuê có lịch khai riêng, xem Lịch thuế.

Bài liên quan

• Hộ kinh doanh năm 2026: 4 nhóm doanh thu và nghĩa vụ thuế của từng nhóm
• Cách tính thuế hộ kinh doanh doanh thu 1–3 tỷ: chọn phương pháp 1 hay 2?
• Bán hàng trên Shopee, TikTok Shop: sàn khấu trừ thuế thế nào, cần làm gì thêm?
• Mới mở hộ kinh doanh năm 2026: 7 việc cần làm về thuế
• Lịch thuế: các hạn nộp của hộ kinh doanh

Căn cứ pháp lý

• Nghị quyết 198/2025/QH15
• Văn bản hợp nhất 25/2026/VBHN-BTC hợp nhất Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP
• Thông tư 18/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (hợp nhất tại Văn bản hợp nhất 24/2026/VBHN-TT-BTC)
• Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán hộ kinh doanh
• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15

Tra cứu toàn văn tại mục Văn bản pháp luật.

Bài viết mang tính hướng dẫn chung, không thay thế ý kiến tư vấn cho trường hợp cụ thể. Nội dung cập nhật theo quy định có hiệu lực tại thời điểm viết.