T> Cập nhật tháng 10/2026 – Giảm 30% thuế TNCN năm 2026 và 2027. Theo Nghị quyết 43/2026/QH16 (hiệu lực từ 24/8/2026), cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh – gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – với doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Thuế GTGT không được giảm. Các con số thuế TNCN trong bài là số trước khi giảm; số phải nộp năm 2026, 2027 bằng 70% số đó. Hộ có doanh thu trên 10 tỷ không được giảm. Chính phủ sẽ quy định chi tiết cách áp dụng.
ừ ngày 01/01/2026, cách quản lý thuế hộ kinh doanh thay đổi gần như hoàn toàn: thuế khoán bị bỏ, lệ phí môn bài bị bãi bỏ, và hộ kinh doanh được chia thành 4 nhóm theo doanh thu năm. Mỗi nhóm có nghĩa vụ khác nhau về khai thuế, hóa đơn và sổ sách. Bài này giúp bạn xác định mình thuộc nhóm nào và cần làm gì.
4 nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu năm
| Nhóm | Doanh thu năm | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Kỳ khai thuế |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Không phải nộp | Không phải nộp | Chỉ thông báo doanh thu |
| 2 | Trên 1 tỷ đến 3 tỷ | % trên doanh thu | Chọn phương pháp 1 hoặc 2 | Theo quý |
| 3 | Trên 3 tỷ đến 50 tỷ | % trên doanh thu | 17% trên thu nhập tính thuế | Theo quý |
| 4 | Trên 50 tỷ | % trên doanh thu | 20% trên thu nhập tính thuế | GTGT theo tháng |
Doanh thu tính là tổng doanh thu của tất cả các ngành nghề, tất cả các địa điểm kinh doanh của hộ trong năm dương lịch.
Nhập doanh thu vào Công cụ tính thuế hộ kinh doanh để biết ngay bạn thuộc nhóm nào và phải nộp bao nhiêu.
Nhóm 1: doanh thu từ 1 tỷ trở xuống
Đây là nhóm đông nhất – phần lớn các quầy tạp hóa, quán ăn nhỏ, tiệm sửa xe, bán hàng online quy mô nhỏ.
Bạn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy vậy, bạn vẫn có một số việc phải làm:
- Thông báo doanh thu mỗi năm một lần với cơ quan thuế, chậm nhất ngày 31/01 năm sau (hộ mới ra kinh doanh thông báo 2 lần trong năm đầu).
- Ghi sổ doanh thu đơn giản theo mẫu S1a-HKD.
- Thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng cho kinh doanh với cơ quan thuế (áp dụng cho mọi hộ kinh doanh).
- Hóa đơn điện tử không bắt buộc, nhưng bạn có thể đăng ký dùng nếu khách hàng cần hóa đơn.
Chi tiết từng việc xem bài: Doanh thu dưới 1 tỷ: có phải nộp thuế không, cần làm gì?
Nhóm 2: doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ
Từ nhóm này trở lên, hộ kinh doanh tự khai, tự nộp thuế – không còn cơ quan thuế ấn định mức khoán như trước.
Thuế GTGT = Doanh thu × tỷ lệ % theo ngành:
| Ngành nghề | Tỷ lệ GTGT |
|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% |
| Cho thuê tài sản | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% |
Thuế TNCN: hộ được chọn một trong hai phương pháp:
- Phương pháp 1: (Doanh thu − 1 tỷ) × tỷ lệ % theo ngành (từ 0,5% đến 2%; cho thuê tài sản 5%).
- Phương pháp 2: (Doanh thu − Chi phí hợp lý) × 15%. Cần sổ sách chi phí đầy đủ và quyết toán năm.
Cách chọn phương pháp nào có lợi hơn được phân tích trong bài: Cách tính thuế hộ kinh doanh doanh thu 1–3 tỷ: chọn phương pháp 1 hay 2?
Ví dụ: Cửa hàng bán lẻ đồ gia dụng có doanh thu năm 1,2 tỷ, chọn phương pháp 1:
- Thuế GTGT = 1.200.000.000 × 1% = 12.000.000 đồng
- Thuế TNCN = (1.200.000.000 − 1.000.000.000) × 0,5% = 1.000.000 đồng
Nhóm 3: doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ
- Thuế GTGT: vẫn tính theo % trên doanh thu như nhóm 2.
- Thuế TNCN: bắt buộc tính theo thu nhập: (Doanh thu − Chi phí hợp lý) × 17%.
- Phải ghi sổ kế toán đầy đủ doanh thu, chi phí, hàng tồn kho.
- Khai thuế GTGT theo quý; thuế TNCN tạm nộp theo quý trên cùng tờ khai và quyết toán năm chậm nhất 31/03 năm sau.
Ví dụ: Hộ kinh doanh vật liệu xây dựng có doanh thu 8 tỷ, chi phí hợp lý có chứng từ 6,5 tỷ. Thuế TNCN = (8 tỷ − 6,5 tỷ) × 17% = 255.000.000 đồng.
Nhóm 4: doanh thu trên 50 tỷ
- Thuế GTGT theo % trên doanh thu.
- Thuế TNCN = (Doanh thu − Chi phí hợp lý) × 20%.
- Khai thuế GTGT theo tháng, hạn nộp ngày 20 của tháng sau; thuế TNCN tạm nộp trên cùng tờ khai và quyết toán năm.
- Yêu cầu sổ sách kế toán như nhóm 3.
Những việc chung cho nhóm 2, 3 và 4
- Hóa đơn điện tử bắt buộc: dùng hóa đơn có mã của cơ quan thuế, hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế.
- Nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử (eTax Mobile, cổng Thuế điện tử). Chỉ một số trường hợp đặc biệt như người cao tuổi, người khuyết tật, người ở địa bàn đặc biệt khó khăn mới được nộp giấy tại Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã.
- Khai thuế đúng hạn: nhóm 2 và 3 khai theo quý, hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (ví dụ quý III nộp chậm nhất 31/10). Nhóm 4 khai theo tháng, hạn ngày 20 tháng sau. Xem đầy đủ các mốc tại Lịch thuế.
- Có thêm cửa hàng ngoài trụ sở chính: thông báo địa điểm kinh doanh với cơ quan thuế trong 10 ngày làm việc kể từ ngày cửa hàng đi vào hoạt động. Hộ có nhiều cửa hàng khai chung trên một tờ khai nhưng nộp thuế theo từng địa điểm.
- Bán hàng trên sàn thương mại điện tử: nếu sàn có chức năng thanh toán, sàn sẽ khấu trừ, nộp thuế thay cho phần doanh thu đó. Bạn vẫn cần cộng doanh thu này khi xác định mình thuộc nhóm nào.
Doanh thu thay đổi trong năm thì sao?
Doanh thu có thể vượt ngưỡng giữa năm. Ví dụ hộ dự kiến dưới 1 tỷ, nhưng đến quý III doanh thu lũy kế đã vượt 1 tỷ: từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng, hộ phải chuyển sang khai thuế như nhóm 2, và phải đăng ký hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của quý đó.
Hộ đang tính thuế TNCN theo phương pháp 1 mà hết năm doanh thu thực tế vượt 3 tỷ thì từ năm sau phải chuyển sang tính theo thu nhập (phương pháp 2).
Lệ phí môn bài: đã bãi bỏ
Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh không còn phải nộp lệ phí môn bài (trước đây 300.000 – 1.000.000 đồng/năm tùy doanh thu).
Câu hỏi thường gặp
Doanh thu 1 tỷ đúng thì thuộc nhóm nào? Nhóm 1. Ngưỡng là "từ 1 tỷ trở xuống", chỉ khi doanh thu trên 1 tỷ mới thuộc nhóm 2.
Tôi kinh doanh 2 ngành, mỗi ngành 700 triệu thì sao? Tổng doanh thu là 1,4 tỷ nên bạn thuộc nhóm 2. Phần giảm trừ 1 tỷ khi tính thuế TNCN theo phương pháp 1 chỉ được trừ một lần cho cả năm, không trừ riêng từng ngành.
Hộ kinh doanh cho thuê nhà có áp dụng 4 nhóm này không? Có điểm khác: thu nhập từ cho thuê bất động sản chỉ tính thuế TNCN theo tỷ lệ 5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ, không được chọn phương pháp 2. Người có nhiều hợp đồng cho thuê được trừ tổng cộng 1 tỷ/năm cho tất cả hợp đồng. Cá nhân cho thuê được chọn khai 2 lần/năm (31/07 và 31/01) hoặc 1 lần/năm (31/01).
Bài liên quan
- Doanh thu dưới 1 tỷ: có phải nộp thuế không, cần làm gì?
- Cách tính thuế hộ kinh doanh doanh thu 1–3 tỷ: chọn phương pháp 1 hay 2?
- Mới mở hộ kinh doanh năm 2026: 7 việc cần làm về thuế
- Hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh: ai bắt buộc, khi nào phải đăng ký?
- Lịch thuế: các hạn nộp của hộ kinh doanh
Căn cứ pháp lý
- Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, sửa đổi bởi Luật số 09/2026/QH16
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15
- Văn bản hợp nhất 25/2026/VBHN-BTC hợp nhất Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP
- Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán hộ kinh doanh
- Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế TNCN, TNDN năm 2026, 2027 (Điều 1 khoản 1)
Tra cứu toàn văn tại mục Văn bản pháp luật.
Bài viết mang tính hướng dẫn chung, không thay thế ý kiến tư vấn cho trường hợp cụ thể. Nội dung cập nhật theo quy định có hiệu lực tại thời điểm viết.