T> Cập nhật tháng 10/2026 – Giảm 30% thuế TNCN năm 2026 và 2027. Theo Nghị quyết 43/2026/QH16 (hiệu lực từ 24/8/2026), cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh – gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – với doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Thuế GTGT không được giảm. Chính phủ sẽ quy định chi tiết cách áp dụng.
ừ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế (Nghị quyết 198/2025/QH15). Không còn chuyện cơ quan thuế ấn định một mức thuế cố định mỗi tháng: hộ tự xác định doanh thu, tự thông báo hoặc tự khai, nộp thuế. Bài này giải thích hộ đang nộp khoán cần chuyển đổi thế nào, và những gì cơ quan thuế cam kết không làm.
Xếp nhóm năm 2026 theo doanh thu năm 2025
Cơ quan thuế rà soát dữ liệu năm 2025 để hướng dẫn từng hộ (Điều 17 khoản 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP):
| Doanh thu năm 2025 | Năm 2026 làm gì |
|---|---|
| Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Thông báo doanh thu thực tế năm 2026, chậm nhất 31/01/2027 (mẫu 01/TKN-CNKD) |
| Trên 1 tỷ đồng | Khai, nộp thuế GTGT và TNCN theo quý ngay từ năm 2026 (mẫu 01/CNKD) |
Dù được xếp nhóm theo năm 2025, nghĩa vụ thực tế vẫn theo doanh thu thực tế năm 2026. Hộ dưới 1 tỷ mà trong năm vượt 1 tỷ thì khai thuế từ quý vượt ngưỡng; hộ đã khai nộp mà cả năm chỉ từ 1 tỷ trở xuống thì được xử lý số thuế đã nộp như tiền nộp thừa (bù trừ hoặc hoàn).
Xem nghĩa vụ chi tiết của từng nhóm trong bài Hộ kinh doanh năm 2026: 4 nhóm doanh thu và nghĩa vụ thuế của từng nhóm.
Các mốc chuyển đổi trong năm 2026
| Việc | Ai làm | Hạn |
|---|---|---|
| Thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử (Mẫu 01/BK-STK) | Hộ năm 2025 doanh thu ≤ 1 tỷ | 20/4/2026 |
| Thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử (Mẫu 01/BK-STK) | Hộ năm 2025 doanh thu > 1 tỷ | Kèm tờ khai thuế đầu tiên năm 2026 |
| Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị tại 31/12/2025 | Hộ năm 2025 doanh thu ≥ 3 tỷ, hoặc chọn tính thuế theo thu nhập (PP2) từ 2026 | Cùng tờ khai quý I/2026 (khai tháng: 20/4/2026) |
| Tờ khai tháng 1, 2, 3/2026 | Hộ khai theo tháng | 20/4/2026 |
Các mốc này đã qua. Nếu bạn chưa làm, hãy làm ngay – nộp muộn vẫn tốt hơn không nộp, và bảng kê tồn kho là căn cứ để được tính chi phí khi quyết toán năm 2026.
Vì sao bảng kê tồn kho quan trọng
Hộ tính thuế TNCN theo thu nhập (doanh thu − chi phí) được trừ chi phí hàng hóa, nguyên vật liệu đã dùng. Hàng tồn kho, máy móc mua từ năm 2025 trở về trước chỉ được tính vào chi phí năm 2026 nếu đã ghi nhận trong Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị tại ngày 31/12/2025 (Điều 18 khoản 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP).
Lưu ý: cơ quan thuế tiếp nhận bảng kê để quản lý, không xác nhận hay hợp thức hóa nguồn gốc hàng hóa. Hộ tự chịu trách nhiệm về tính trung thực của số liệu.
Cơ quan thuế không truy thu thuế khoán các năm trước
Đây là điểm nhiều hộ lo nhất: khai doanh thu thật năm 2026 cao hơn mức khoán cũ thì có bị truy thu không?
Điều 17 khoản 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định rõ: với hộ đã nộp thuế khoán từ năm 2025 trở về trước, khi chuyển sang kê khai từ 01/01/2026, cơ quan thuế:
- không dùng doanh thu khai năm 2026 để xác định lại nghĩa vụ thuế các năm trước;
- không xử phạt vi phạm hành chính đối với nghĩa vụ đã thực hiện theo phương pháp khoán.
Ngoại lệ duy nhất: cơ quan có thẩm quyền phát hiện hộ có hành vi che giấu doanh thu dẫn đến thiếu thuế.
Những thay đổi lớn so với thời khoán thuế
| Trước 2026 (khoán) | Từ 2026 |
|---|---|
| Cơ quan thuế ấn định doanh thu, mức thuế | Hộ tự xác định doanh thu, tự thông báo/khai |
| Nộp thuế khoán hằng tháng/quý theo thông báo | Hộ ≤ 1 tỷ: không nộp; hộ > 1 tỷ: tự khai theo quý (hoặc tháng) |
| Nộp lệ phí môn bài | Lệ phí môn bài đã chấm dứt |
| Ngưỡng không chịu thuế 100 triệu/năm | Ngưỡng 1 tỷ/năm |
| Ít yêu cầu hóa đơn, sổ sách | Ghi sổ theo Thông tư 152/2025; hộ > 1 tỷ bắt buộc hóa đơn điện tử |
| Không yêu cầu kê khai tài khoản | Thông báo tất cả tài khoản, ví điện tử dùng cho kinh doanh |
Cần làm gì ngay bây giờ (tháng 10/2026)
- Cộng doanh thu thực tế từ 01/01/2026 đến nay, đối chiếu với sổ và sao kê tài khoản.
- Nếu đã vượt 1 tỷ mà chưa khai: nộp ngay tờ khai các quý từ quý vượt ngưỡng và nộp thuế. Nộp hồ sơ quá hạn có thể bị phạt về thủ tục; tiền chậm nộp tính 0,03%/ngày trên số thuế nộp chậm – ước tính bằng Công cụ tính tiền chậm nộp.
- Nếu dưới 1 tỷ: chuẩn bị thông báo doanh thu trước 31/01/2027.
- Kiểm tra đã gửi Mẫu 01/BK-STK và (nếu cần) bảng kê tồn kho chưa.
- Dùng Công cụ tính thuế hộ kinh doanh để ước tính số thuế cả năm.
Câu hỏi thường gặp
Năm 2025 tôi nộp khoán theo doanh thu 600 triệu, năm 2026 thực tế 1,3 tỷ. Có bị truy thu năm 2025 không? Không, trừ khi cơ quan thuế chứng minh được bạn che giấu doanh thu năm 2025. Năm 2026 bạn khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế 1,3 tỷ.
Năm 2025 doanh thu trên 1 tỷ, tôi đã khai quý I/2026 nhưng cả năm 2026 chỉ khoảng 900 triệu thì sao? Doanh thu thực tế năm 2026 từ 1 tỷ trở xuống thì bạn không phải nộp thuế GTGT, TNCN; số đã nộp được xử lý như tiền thuế nộp thừa.
Hộ khoán cũ có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không? Chỉ bắt buộc khi doanh thu năm trên 1 tỷ đồng.
Bài liên quan
- Doanh thu dưới 1 tỷ: có phải nộp thuế không, cần làm gì?
- Chi phí nào được trừ khi hộ kinh doanh tính thuế theo thu nhập?
- Lịch thuế: các hạn nộp của hộ kinh doanh
Căn cứ pháp lý
- Nghị quyết 198/2025/QH15 (Điều 10 khoản 6, 7)
- Văn bản hợp nhất 25/2026/VBHN-BTC hợp nhất Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP (Điều 8, 12, 17, 18)
- Thông tư 18/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (hợp nhất tại Văn bản hợp nhất 24/2026/VBHN-TT-BTC)
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (Điều 16)
- Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế TNCN, TNDN năm 2026, 2027 (Điều 1 khoản 1)
Tra cứu toàn văn tại mục Văn bản pháp luật.
Bài viết mang tính hướng dẫn chung, không thay thế ý kiến tư vấn cho trường hợp cụ thể. Nội dung cập nhật theo quy định có hiệu lực tại thời điểm viết.